Skal du betale skat af gevinster fra udenlandsk casino?

Ja, i langt de fleste tilfælde. Skat af gevinster fra udenlandsk casino afgøres af, hvor spiludbyderen hører hjemme, og ikke af om udbyderen har en licens: ligger udbyderen uden for EU og EØS, er gevinsten skattepligtig som personlig indkomst, og der er ingen, der oplyser den for dig. Hugo Casino drives på en licens fra Curaçao, og Curaçao ligger uden for begge områder.

Skal man betale skat af gevinster på online casino?

Det kommer an på ét spørgsmål: har udbyderen en dansk tilladelse eller ej.

Har udbyderen en tilladelse fra Spillemyndigheden, er sagen afgjort, før pengene når din konto. Udbyderen betaler spilleafgift af spillet, og Skattestyrelsen skriver, at spilleafgiften allerede er trukket fra, når præmien udbetales, så du ikke skal foretage dig noget. Det er derfor en gevinst fra en dansk udbyder aldrig dukker op på årsopgørelsen: den er afregnet et andet sted.

Har udbyderen ikke en dansk tilladelse, skifter reglen karakter. Så gælder der fire betingelser, og de skal alle fire være opfyldt, før gevinsten er fri for skat. Skattestyrelsen stiller dem op sådan: spiludbyderen har hjemme i et EU/EØS-land, spiludbyderen har licens til at udbyde spil, spillet er godkendt og kontrolleret af en offentlig myndighed, og det tilsvarende spil lovligt kan udbydes i Danmark.

Bindeordet er "og", ikke "eller". Tre ud af fire er ikke nok, og det er hele forskellen mellem de to situationer.

Hvad betyder Curaçao-licensen for skatten af din gevinst?

Den betyder, at den første betingelse falder, og den første betingelse handler om geografi, ikke om kvalitet.

Udgangspunktet i dansk skatteret er, at en gevinst er indkomst. Den juridiske vejledning tager afsæt i statsskattelovens § 4 og slår fast, at gevinster vundet i spil i lande uden for EU og EØS er indkomstskattepligtige. Fritagelsen er undtagelsen, ikke reglen, og den kommer fra spilleafgiftslovens § 1, stk. 3: gevinster fra spil, der er omfattet af den lov, og fra tilsvarende spil, der udbydes lovligt i et andet EU- eller EØS-land, holdes uden for indkomstopgørelsen.

En licens fortæller, hvem der fører tilsyn med udbyderen. Betingelse 1 spørger til noget andet, nemlig hvor udbyderen hører hjemme, og det står i vilkårene og nederst på udbyderens egne sider, ikke i licensen. I praksis følges de to ad: en licens fra Curaçao er udstedt af en myndighed uden for EU og EØS til et selskab under den myndigheds tilsyn. Hugo Casino drives af GBL Solutions N.V. på en licens fra Curaçao, udstedt af Antillephone N.V., og hverken øen eller myndigheden ligger i EU eller EØS.

Falder betingelse 1, er der ikke mere at regne på. De tre andre skal også være opfyldt, men de kan ikke redde en betingelse, der allerede er faldet, og derfor er det ligegyldigt for skatten, hvor godt eller dårligt det øvrige tilsyn fungerer.

To ting er værd at holde adskilt. En licens regulerer den udbyder, der har den, ikke den spiller, der bruger den. Og skattepligt er ikke det samme som et forbud: at en gevinst skal oplyses, siger noget om din årsopgørelse, ikke om hvad du må.

Hvad skal du oplyse, hele udbetalingen eller nettogevinsten?

Nettogevinsten, og forskellen er større, end den lyder.

Skattestyrelsen regner det sådan: har du betalt 100 kr. for at deltage i et væddemål, hvor du vinder 1.100 kr., skal du kun oplyse 1.100 kr. minus 100 kr., altså 1.000 kr. Det, der trækkes fra, er indsatsen på netop det spil, du vandt.

Her ligger den fælde, de fleste går i. Eksemplet trækker indsatsen på det vindende spil fra, og kun den. Det er ikke årets samlede tab. Har du sat 100 kr. og vundet 1.100 kr. den ene dag, og tabt 2.000 kr. i løbet af de næste tre uger, står du samlet 1.000 kr. nede for perioden. Nettogevinsten, der skal oplyses, er stadig 1.000 kr., fordi de to ting ikke gøres op sammen.

Det er også grunden til, at en spilkonto ikke kan bruges som facitliste. Saldoen fortæller, hvad der er tilbage. Den fortæller ikke, hvad der skal oplyses, og de to tal er sjældent ens. Er du i tvivl om, hvordan din egen opgørelse skal laves, er det Skattestyrelsen, der tager stilling til den konkrete sag, ikke udbyderen og ikke denne side.

Hvor oplyser du en skattepligtig gevinst?

To steder, alt efter hvornår du gør det. På årsopgørelsen er det rubrik 20, Anden personlig indkomst, og på forskudsopgørelsen er det felt 250. Oplyser du beløbet i felt 250 i løbet af året, kommer det automatisk med på årsopgørelsen bagefter.

Forskellen fra en udbyder med dansk tilladelse er, at ingen gør det for dig. Der kommer ingen indberetning fra udbyderen, og beløbet står ikke fortrykt. Selve udbetalingen sker uden skattetræk: der bliver ikke holdt noget tilbage undervejs, og skatten kommer først, når opgørelsen bliver lavet. Satsen er din egen personlige indkomstskat og ikke en fast spilleskat, så to personer med samme gevinst kan sagtens ende med at betale forskelligt.

Hvordan finder du ud af, om en udenlandsk udbyder er omfattet?

To opslag, og de tager få minutter.

Først: har udbyderen en dansk tilladelse? Spillemyndigheden offentliggør en oversigt over spiludbydere med tilladelse til at udbyde spil i Danmark. Står navnet ikke på listen, er der ingen dansk tilladelse, og så er det de fire betingelser, der gælder i stedet.

Dernæst: hvor hører selskabet hjemme? Det står i vilkårene og som regel nederst på udbyderens egne sider, sammen med selskabsnavn og licensoplysninger. Det er den ene linje, betingelse 1 handler om, og den er lettere at slå op end at gætte sig til. Hvad der er kontrolleret om operatøren bag Hugo Casino, og hvad der ikke er, står i anmeldelsen, licensen medregnet.

Hvad betyder skatten for det, du får udbetalt?

At beløbet på kontoen ikke er beløbet, du beholder. En gevinst kan derfor føles større ved udbetalingen, end den er ved årsskiftet, og det er værd at vide, inden pengene er brugt.

Selve udbetalingen har sine egne forsinkelser, og de har intet med skatten at gøre: verifikation af kontoen, bonusvilkår der stadig løber, og betalingsmetodens egen behandlingstid. Hvordan udbetaling og verifikation hænger sammen er en anden sag end skatten, men det er den, der afgør, hvornår pengene overhovedet flytter sig. Har du taget imod et tilbud, er bonussiden værd at læse først: et beløb, der stadig er bundet af et omsætningskrav, er ikke et beløb, du kan hæve, og det er heller ikke en gevinst, der er gjort op.

Spil er for voksne over 18 år, og en gevinst, der skal oplyses, er stadig en gevinst fra et spil, hvor huset har fordelen på den lange bane. Er spillet holdt op med at være en fritidsinteresse, er StopSpillet, Spillemyndighedens hjælpelinje, gratis og anonym. Grænser og selvudelukkelse er samlet på siden om ansvarligt spil.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg trække mine tab fra i gevinsten?

Ikke tab på andre spil. Det, der kan trækkes fra, er det dokumenterede indskud i det spil, du vandt, og Den juridiske vejledning slår samtidig fast, at der ikke er fradrag for tab. Et samlet underskud over året ændrer altså ikke det beløb, der skal oplyses. Det rammer hårdest den, der spiller mange små beløb med enkelte store gevinster imellem, fordi gevinsterne skal oplyses, mens tabene ikke modregnes.

Hvad hvis udbyderen har tilladelse i et EU-land i stedet for Curaçao?

Så er den første betingelse opfyldt, men kun den. De tre andre skal stadig holde: udbyderen skal have licens til at udbyde spil, spillet skal være godkendt og kontrolleret af en offentlig myndighed, og det tilsvarende spil skal lovligt kunne udbydes i Danmark. En tilladelse fra et EU-land flytter altså udbyderen ind på den rigtige side af den geografiske betingelse, men den afgør ikke sagen alene. Gælder tvivlen en konkret udbyder, er det Skattestyrelsen, der afgør den. Flere spørgsmål om konto, verifikation og udbetaling er samlet under ofte stillede spørgsmål.